企业股东分红要缴纳20%的个税,如何节税?

自然人股东分红需要缴纳20%个税,这个是没有商量余地的。所以,税法的规定其实已经很严密了,想要避税很困难。

例如,2019年某企业向其自然人股东李某分配红利5万元。则李某应缴纳个人所得税1万元。实际上税制越简单,就越难避税,因为没有什么操作空间。

但是在特殊情况之下,无需缴纳个人所得税。

例如,根据国税发(1997) 198号《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》:股份制企业用股票溢价发行所形成的资本公积金转增股本不属于股息红利性质的分配,对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税。

但这只是极少数情况之下的一种转增股本行为。以其他形式所形成的资本公积向转增股注册资本,实际上被认为是向股东分配了股息红利,股东再以分得的股息红利增加注册资本,需要缴纳20%个人所得税。

所以自然人股东取得的分红,实际上避税的可能性是非常低的。

而以借款或者发放工资等作为掩饰,行分红之实的行为,也没有什么操作空间。

因为投资者向企业借款,假如在年终没有归还的,就视同红利分配,需要缴纳个人所得税。而发放工资也是需要企业代扣代缴个人所得税的。

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